1.相続時精算課税制度とは?
みなさんは「相続時精算課税制度」についてご存じでしょうか?相続時精算課税制度とは、親から子どもへの財産の移転をスムーズにする目的で作られた制度です。
誰だって、親の不動産を相続する機会が訪れるものです。
しかし、いざ両親が亡くなってしまって相続に直面した時、何をすれば良いのかわからず困ってしまう方は多いです。
不動産関連の手続きだけでも、遺産分割協議、登記の手続き、申告手続きなど、しなければいけないことは沢山あります。
相続の当事者は、生前贈与の仕組みや相続不動産の税制、売却の仕方を知っておきましょう。
財産が多くある方は、財産のうちに不動産の占める割合が高いはずです。1億円以上の資産家の方にとって、不動産による相続対策は必須ともいえます。
このページでは、資産家の方向けの生前贈与の対策、おさえておきたい不動産の税金対策、揉めない為の相続の方法、相続不動産の売却や、不動産の評価、不要な土地の処分の仕方、などについてまとめているページをご紹介していきます。
Step 1
現金や株式、不動産などの財産が多く有る場合には、生前に相続対策をしておくべきです。
税制の改正にともない、相続税の税務調査も高い頻度でおこなわれるようになっています。相続財産が多ければ多いほど、課税価格は高まり、相続人である子供の負担も大きくなります。
被相続人である親と、相続人である子が一緒に相続対策を取り組んだほうが良いとされています。
財産が多い場合には、相続税を減らすためには、生前贈与と不動産対策、この2本柱で考えていかなければいけません。
生前贈与に関しては相続人予定者がいる場合には、早ければ早いほど行っておいた方が良いです。
また相続人が多い場合には相続人同士で争続をおこさないためにも、すでに世帯をもって独立している子供たちの兄弟間や親戚間の立場の違いを理解したうえで、協力し合って相続対策に取り組むことが重要です。
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小規模宅地等の特例計算例【土地の相続】 |
Step 2
不動産でも、負動産と揶揄される土地があります。田舎の土地や地方の土地、建て替え不可の土地、心理的瑕疵がある土地のことです。
そのような土地建物は人に貸すことが出来ない、利用価値が低い不動産であるため、子供が相続したとしても処分や活用に困ることになります。
相続人が遠方に住んでいると、維持管理することは大変です。
それに人に貸すにしても、売るにしても、面倒な手続きが必要になってきます。
都心の不動産はまだしも、地方の不動産は特に深刻な問題がおきています。
売るに売れなくなった、処分ができなくなった空き家が増えており、その結果、維持管理されなくなった空き家が隣地や近隣へ損害を与えるという危険性が高まっているのです。
平成28年度には、国土交通省は空き家の発生を抑制するための特例措置を創設しました。
・被相続人の居住の用に供していた家屋を相続した相続人が、当該家屋(耐震性のない場合は耐震リフォームをしたものに限り、その敷地を含む。)又は取壊し後の土地を譲渡した場合には、当該家屋又は土地の譲渡所得から3,000万円を特別控除します。
また平成29年度には、空き家入居者への4万円の家賃補助や、空き家所有者に対する100万円を上限とした住宅改修費を支給するという空き家対策を実施する予定です。
空き家問題が深刻になっている中で、国土交通省は空き家の解体や処分がしやすいように、税制の優遇や支援の政策を打ち出しています。
ちなみに不動産を相続放棄することは簡単なことではありません。相続放棄するための手続きや費用も発生してきます。
『自分が亡くなった後に、いらない不動産を相続させるのは子供に迷惑をかかってしまうので申し訳ない』と、生前に処分をしておきたいという方も多いです。
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Step 3
相続した不動産を売却するためには様々な手続きをしなければいけません。
まず、相続人が複数いる場合には、遺産分割協議や相続財産の目録作成をすることになります。
不動産を相続人同士で分けることはむずかしく、遺産分割協議がまとまらない、長期化することがあります。
不動産の分割の仕方にも、3つの方法(現物分割、代償分割、換価分割)がありますので、相続人の状況に応じて対策を練るとよいでしょう。
とりあえず、不動産を共有しておくというケースが見られますが、不動産の共有は問題の先送りともいわれます。
もしも不動産を活用する相続人がいない場合には相続時に売却してしまったほうが税制のメリットを受けられる場合もあります。
なるべく、被相続人が生前のうちに、不動産の評価や資料、状況を確認しておきましょう。
相続人が不動産の資料(購入書類、修繕履歴、境界資料)を発見できずに、売却時の税金や費用が高くついてしまった、なんてこともよくあるからです。
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Step 4
不動産会社による、相続不動産(土地・事業用不動産等)の買取を活用しましょう。
マンション用地や戸建て用地向けの大きい土地は、不動産業者による買取がほとんどです。
また不動産取得費がわからなく、税金の発生が考えられる不動産を早めに売却して、相続人同士で分けたいという方も多いです。
相続財産を現金化して相続人同士で分割する方法を換価分割といいます。
相続開始のあった日から3年以内に譲渡すれば、相続財産を譲渡した場合の取得費の特例を利用することができます。
また、いらない土地や再建築不可の土地、狭小地など、
難ありの土地の場合には不動産業者による買取でないと、土地の再活用がむずかしいでしょう。
不動産業者による買取査定は、数日から1週間以内で結果が出ることが多く、急ぎの売却には所有者にとって都合が良いと言えます。
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みなさんは「相続時精算課税制度」についてご存じでしょうか?相続時精算課税制度とは、親から子どもへの財産の移転をスムーズにする目的で作られた制度です。
遺産相続をするとき、遺産の中に土地が含まれていることがよくあります。
その場合、どのような流れで土地の相続手続きを進めていけば良いのか、教えてほしいというご相談が多いです。
登記名義の書き換えをしなければなりませんし、誰が相続するのか決まっていなければ遺産分割協議をして、相続する人や方法を決めないといけません。
土地の価値が高いケースなどでは、相続税が発生することもあります。
そこで今回は、土地を相続する際の全体の流れと注意点について解説します。
土地を相続した場合、評価額が高額になると相続税が発生することがあります。
このとき、土地の評価額が高ければ高いほど相続税も高額になりますが、一定の要件を満たす場合には「小規模宅地等の特例」が適用されて、土地の評価額を低くすることができます。
これはどのような特例で、具体的にはどのようにして土地評価額を計算したり減額したりすることができるのでしょうか?
今回は、小規模宅地の特例とその計算例をご紹介します。
下記のようなケースで、不動産の相続放棄をおこなう方は年々増えています。
民法においても、相続放棄をする権利は認められています。
不動産の登記は当事者が申請することが原則です。
実際には司法書士に依頼して報酬を支払って登記の申請手続きを行ってもらう方が多いです。
不動産売買や住宅ローンを利用する場合には、不動産業者や銀行が指定する司法書士に委任しなければいけなく、その場合には司法書士にお願いすることになります。
不動産売買の場合には、買主が司法書士報酬や登録免許税を負担することになるため、売主負担はございません。
資産家や地主さん、富裕層の方だけが生前に相続・税金対策をしなければいけない。
これからの時代は、そんなことはなくなり、すべての人が生前の税金対策を考えなければいけなくなってしまう可能性は高いのです。
事業家や資産家などの富裕層の方は、生前のうちから相続対策をしておきたいところです。
資産1億円、5億円、10億円以上あると、相続税率が高くなっていきます。相続人の数や相続財産によっては、子供に負担がかかってしまいます。
何も相続対策をしないと相続人である子供達は多額の税金を支払うことになりますが、被相続人が正しい相続対策をおこない、現在の資産を見直すことで相続税の課税を抑えることができます。
共有名義人が多い土地や不動産を売却したくても、勝手に売却することはできません。
原則、共有名義人の承諾は必要なのです。こういった共有名義による売れない問題をつくらないためにも、相続時には単独名義としておくのがベストなのです。
もし、共有名義人が多い不動産を売却する場合には、不動産の価格や相場を適正に出してもらい、共有名義人の間で価格の認識を一緒に持つことが大事です。
市街化調整区域の家や住宅を売るに売れなくて、困っていませんか?
宅地でなく、農地であると売買が認められません。
売買が成立するまでに開発許可などの手続きや農地転用など長期間かかる場合もあります。
遺言書を作成しておくからこそ、被相続人は生前の内に相続人の指定や相続分の配分を決めることができます。
日本には遺言制度があるため、相続財産が有る場合には活用しておきたいところです。